Habos kávés jó reggelt mindenkinek! Remélem, a héten már beköszönt az igazi tavaszi idő, de amíg didergősek a reggelek, igyatok sok forró teát is! A héten a helyi adóelőlegek és a havi áfa határidő teljesítése mellett fel kell készülnünk a negyedéves- és éves zárás hajrájára is!

Helyi adók

Az ünnepi határidő és hétvége okán a mai napra határidős a helyi adóelőlegek megfizetése. A helyi iparűzési adó tekintetében a mai napig előlegfizetésre csak azok kötelezettek, akik nem tudták, vagy nem akarták a sávos adózást választani a korábbi, 2023 évről szóló bevallásukban. Azok az adózók, akik a sávos-tételes adózást jogszerűen választották, az adott bevételi sávra eső adót már megfizették, az idei pedig 06.02-án lesz esedékes. Ennek ellenére még a tételes adóval érintett ügyfeleink adószámláit is érdemes ellenőrizni, a legtöbb vidéki önkormányzat már előírta a tételes adót is, tapasztalatom szerint a fővárosi előírás e tekintetben sajnos még várat magára.

Havi áfa határidő

Határidősek a hét közepére, csütörtökre, 03.20-ra az áfával kapcsolatos bevallások, jelesül:

• XX65-ös áfa bevallások
• XXA60-as összesítő nyilatkozatok 
• és a XX01-es (az arra kötelezetteknek) 

Természetesen nem elfelejtkezve a speciális adózói kör – pl. az alanyi adómentes áfa alanyok – esetleges rendkívüli bevallásának benyújtásáról! Ilyen eset fordulhat elő mindazon esetekben, amelyekben nem járhat el ügyfelünk alanyi mentes minőségében (pl. EU beszerzések, stb.)

Kamarai tagdíjfizetés

A kamarai tagdíjak esetében legkésőbb a héten ki kellene küldeni az ügyfeleknek a kamarai díjfizetési értesítőt!

Felkészülés a negyedéves- és éves zárás hajrájára

A következő időszak igencsak mozgalmas lesz nekünk, könyvelőknek. Az április hozza a negyedéves zárás időszakát is, miközben a beszámolókkal is haladnunk kell gőzerővel, a magánszemélyek esetleges szja bevallásairól már nem is beszélve! 

A havi és a negyedéves zárás keretében készülnünk kell az alábbiakra:

• Havi és negyedéves áfa bevallások benyújtása.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges.
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor).
• KIVA előleg bevallás és megfizetés.
• Cégautóadó bevallás és megfizetés.
• Gépjármű teljesítményadó megfizetése (04.15.).
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése.
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék, stb.).
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg és az egyéni vállalkozók adóelőlegeinek megfizetéséről sem. 

Cégautóadó kapcsán fontos megjegyezni, hogy a cégautóadó összegéből levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege, ennek megtörténtét is ellenőriznünk kell! Az idén kiemelt figyelmet kell erre fordítanunk, hiszen a teljesítményadó megfizetési határidő és a cégautóadó bevallás benyújtási határidő között alig pár nap különbség van csak. 

Heti tippek – Helyi adók és sávos adózás

Ha már a helyi adók szóba kerültek, felhívom a figyelmet, hogy sokszor sajnos nem látunk tovább az iparűzési adónál, annak ellenére, hogy léteznek más helyi adók is, pl. az építmény adó, stb. Érdemes kicsit átfutni az ügyfelek listáját, hogy ahol van pl. ingatlan tulajdon, esetleg bérlemény, ott felmerülhet-e ennek a kérdése is. 

A másik, amiről szeretnék pár szót ejteni, hogy a sávos adózás okán, az új alanyi mentességre tekintettel, érdemes egyeztetni a sávos adót választó ügyfeleinkkel, hogy várhatóan az árbevételük a 2025-ös évben emelkedik-e a 12 milliós sávhatár fölé. Ha igen, akkor számolni kell azzal is, hogy iparűzési adózás tekintetében, sávváltás miatt, bevallási és plusz befizetési kötelezettség is keletkezik a 2026-os adóbevallási szezonban, ráadásul, ha magasabb sávba kerülünk, akkor a tárgyévre vonatkozó (2026) előírás is emelt összegben fog történni, jelentős egyösszegű befizetési kötelezettséget generálva. Így célszerű már mostanság tájékoztatni erről az érintetteket. 

Mindenkinek haladós szép tavaszi napokat kívánok a negyedéves- és éves zárás hajrája előtti időszakra!

***

5percAdó ajánló

Már elérhetőek a 2025-ös E-LEARNING kreditpontos videók a PENTA UNIÓ honlapján. Válaszd Te is a legegyszerűbb megoldást a kötelező kreditpontok összegyűjtésére, nézd meg a folyamatosan bővülő E-LEARNING videó kínálatot! >>Kreditpontos E-LEARNING videók!