Tombol a nyár, úgyhogy a jegeskávé fogyasztását mindenkinek kifejezetten ajánlom, egyenesen védőital! A kávénkat kavargatva azonban muszáj beszélnünk a határidőkről is! A héten érdemes előkészítenünk a negyedéves és féléves zárásokat, de a KIVA előleg bevallások is figyelmet érdemelnek.

Figyelj kiemelten az egyéni vállalkozó ügyfeleidre!

Mivel ez a hét „határidőszegény”, én ilyenkor amiben tudok, előre dolgozom. Negyedév lévén nem maradhat el a VSZJA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók előlegfizetése, járulékbevallása és befizetése, valamint az átalányadózók járuléktételeinek bevallása és befizetése sem. Szintén 12-re határidős a KATA megfizetése is a szokásos rendben!

Zárjuk a második negyedévet és az első félévet is

És mindeközben gőzerővel közelít a negyedév, így a maradék időnkben annak előkészületeivel foglalkozhatunk. Lássuk hát, mi is az, amire még nyáron is figyelmet kell fordítani.

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések;
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai;
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (Figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor.);
• Félév lévén célszerű az éves státuszú ügyfeleinkre is gondolnunk, több esetben előfordulhat már ilyenkor értékhatár túllépés;
• KIVA előleg bevallás és megfizetés;
• Cégautóadó bevallás és megfizetés;
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése;
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás stb.);
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetéséről sem.

Heti tipp – KIVA előleg bevallások

Gőzerővel közelít – negyedév lévén – a KIVA előleg bevallások határideje is. Ennek kapcsán szeretném felhívni a figyelmet, hogy azon KIVA alany cégek esetében, ahol a beszámoló elfogadása kapcsán osztalék jóváhagyására került sor a második negyedév folyamán, ott a KIVA előlegfizetés kapcsán a jóváhagyott osztalékkal, mint KIVA alap növelő tétellel számolni kell, ezt be kell vallani, a rá eső KIVA összegét pedig be kell fizetni! Fontos az ő esetükben, hogy az osztalék forrása pontosan meghatározásra kerüljön, ugyanis előállhat olyan eset, amikor korábbi – KIVA időszak előtti – eredménytartalék kerül az osztalékkifizetés alapjául bevonásra, és ez a tétel természetesen nem tartozik a KIVA növelő tételei közé!

Köszönöm, hogy végig olvastátok soraimat, mindenkinek kellemes nyaralást, pihenést kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.