Hétindító – 24. hét

Nyáron is vannak bevallások

hétindító

Jeges kávés szép hetet kívánok mindenkinek! Remélem, már mindenki a lábát lógatja, aki pedig nem, az közel van hozzá. Persze tudom, megint határidő, épp a havi áfa bevallások fellegei gyülekeznek fejünk felett, úgy hogy a bérszámfejtés fellegei még el sem távoztak… Nem beszélve a halasztott beszámolókról…

Június 12. helyett (mivel az szombatra esik) június 14. hétfőre – azaz mára – határidős:

  • 2158-as bevallások egyéni vállalkozások körében;
  • 2108-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Természetesen nem feledkezhetünk meg a bevallásokhoz kapcsolódó befizetési kötelezettségeinkről sem!

Felhívom a figyelmet a civil szervezetek esetleges rendkívüli 2108-as bevallási kötelezettségére, melyet akkor kell benyújtani, ha az előző év tekintetében reprezentációs keret túllépés történt. A bevallást a keret felettes része alapján kell benyújtani, és eddig a napig kell megfizetni az ebből eredő járulékokat és adókat.

Bár csak a jövő hét hétfőre határidősek a havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó befizetési kötelezettségek, már a héten intenzíven ezen kell dolgoznunk! Ne feledjük a kapcsolódó A60-as adatszolgáltatásokat, és a különleges adózói kör esetleges bevallási és befizetési kötelezettségeit.

Általában ez a különleges adózói kör jelenti a legtöbb problémát, mert általában kicsik, így jellemzően késve kapjuk az iratanyagaikat, ugyanakkor alaposan át kell tekintetni, hiszen tapasztalatom szerint “hatékonyan” tudják megadni pl. az EU-adószámukat, csak erről elfelejtenek szólni, és rosszabb esetben csak a bankszámlakivonat feldolgozásakor látszik, hogy mi is történt. Alanyi adómentes adóalanyok tárgyi eszköz értékesítés jogcímén is bevallásra kötelezetté válnak, még akkor is, ha esetlegesen a kapcsolódó szabályrendszer miatt fizetendő általános forgalmi adó nem keletkezik! Különös figyelmet kell fordítani az EU beszerzések tekintetében a civil szervezetekre is, egy-egy külföldi szolgáltatás igénybevétel rendre becsúszik!

És ha már EU beszerzésnél tartunk, akkor ejtsünk néhány szót a termékdíjról is, mert bár ott az A60, vagy a vámhatározat -amit persze az adóhatóság is lát – kontroll adatnak, még mindig jónéhány cég, szervezet egyáltalán nincsen bejelentkezve a termékdíj hatálya alá. Pedig ha Bécsben vásárol egy kartonnyi nyomtató papírt, akkor máris két jogcímen is kötelezetté válik, egyszer, mint irodai papír saját célú felhasználója, másrészt ennek a papírnak van csomagolása is! Importőrök esetében egyenesen elkerülhetetlen a termékdíj hatálya alá történő bejelentkezés. És hogy miért pont az áfa kapcsán merült fel ez a kérdés? Egyrészt a kontroll adat zöme innen ered, másrészt a termékdíj – bár nem szeretjük hallani – alapja az áfának! Civil szervezeteknél, cégeknél, de akár egyéni vállalkozásoknál is gondot jelenthet!

Sokszor hallom, hogy könyvelőként feltesszük a kezünket, mely meglátás helyes is, ugyanakkor a termékdíj évek óta adó, így aki teljeskörű meghatalmazással rendelkezik EGYKE-n, az sajnos ezen bevallás benyújtásának elmaradása esetén is felelősségre vonható! Így aztán mindenképpen javasolható az ügyfelek dokumentált tájékoztatása mindazon esetekben, amikor a termékdíj kérdéskörének a gyanúja felmerül, felmerülhet. Tapasztalatom szerint egyes kisebb cégeknél egy termékdíj ügyintéző kezdeti segítségét igénybe véve a folyamat automatizálható, és így akár könyvelői berkekben is kivitelezhető!

Hozzászólások

Jelenleg nincs hozzászólás, légy te az első!

Értékelés, hozzászólás
Az értékeléshez és hozzászóláshoz kérjük jelentkezz be!
Kérjük válassza ki egyéni adatvédelmi hozzájárulását! A weboldal használatával elfogadja az adatkezelési szabályzatunkat: Adatvédelmi szabályzat.
Elengedhetetlen Statisztika Marketing ELFOGADOM