Dupla kávét mindenkinek tejszínhabbal, mert megérdemeljük! Előttünk áll még a zárások – sajnos azt kell mondjam – nagy része, így ezúton is kitartást kívánok! A héten a járulékbevallási határidőé, valamint áfa és szja bevallásoké a főszerep, de érdemes figyelni az ONYA felületre is, hisz egyre több nyomtatványt, így a 24KOZ nyomtatványt is ott találhatunk meg.

Járulékbevallási határidő jövő hét hétfőn

A holnapi napra esedékesek a járulékbevallások, 12-i határidővel, az alábbiak szerint:

• 08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT)

Áfa bevallás

A jövő héten szerdára határidősek a havi áfa bevallások, az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatások:

• Havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól).
• 01-es bevallások (azoknál ahol ez esedékes).

Szja bevallási határidő

Szintén jövő héten szerdára határidős az szja bevallások benyújtása, azzal, hogy azon magánszemélyek esetében, – ide nem értve az egyéni vállalkozókat, mezőgazdasági őstermelőket és adószámos magánszemélyeket – akik nem tesznek semmit, a tervezet egyszerűen bevallássá válik. Innentől kezdve már csak önellenőrzéssel helyesbíthető!

Az egyéni vállalkozók esetében is május 20-a az szja bevallások benyújtási határideje, ám jó tudni, hogy esetükben a bevallástervezet nem válik automatikusan bevallássá, azokat ki kell egészíteni, vagy a hagyományos, 2553-as bevallást elkészíteni és beküldeni az adóhatósághoz!

Beszámolókészítési hajrá

Beszámolási határidő: 2026. június 1. 

Beszámolás területén kivételesen most a civil szervezetekkel kezdeném: 

• Beszámoló letétbe helyezése (lehet Számviteli törvény szerinti éves beszámoló, Kormányrendelet szerinti egyszerűsített beszámoló, és egyszerűsített éves beszámoló).
• Letétbe helyezés módja 2026. 01. 01-jétől a korábbi ÁNYK platformról IFORM felületre költözött. Ezen időpont után az előző évek pótlásait vagy helyesbítéseit is az IFORM felületen kell elkészíteni. 
• Közhasznúsági melléklet.
• Kiegészítő melléklet (normál, számviteli törvény szerinti kiegészítő melléklet, melynek részévé vált a civil törvény szerinti kiegészítő melléklet is, az ún. „támogatások bemutatása”).
• TAO bevallás (vagy helyette TAONY nyilatkozat).
• Iparűzési adóbevallás ott, ahol ez szükséges.
• 24KOZ

Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, akkor csatlakozz a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Normál cégek:

• Letétbe helyezés kötelezően elektronikus OBR rendszeren keresztül.
• Közhasznú jogállással rendelkező nonprofit gazdasági társaság közhasznúsági mellékletet is készít, és letétbe is helyezi. (A közhasznú jogállással nem rendelkezőnél ilyen kötelezettség nincs. Azonban azt tudni kell, hogy amennyiben a nonprofit gt. a jövőben tervezi a közhasznú jogállásúvá válását, úgy a közhasznúsági melléklet közzététele a közhasznú jogállás iránti kérelem benyújtása előtti két évben már nem mellőzhető, az közzéteendő!)
• TAO vagy KIVA bevallás.
• NEBIH Élelmiszerlánc Felügyeleti díj bevallása.
• Iparűzési adóbevallás. (Figyelemmel arra, hogy a tételes iparűzési adót fizetők esetében bevallásra csak akkor van szükség, ha adózási mód váltására, vagy sáv váltásra került sor!)
• Előfordulhatnak egyes statisztikák.

Heti tipp – 24KOZ nyomtatvány – ONYA

Sajnos egyre több nyomtatvány kerül az ÁNYK helyet az ONYA felületére. Ez igaz pl. a XXKOZ elszámolásra, melyet tavaly óta csak ONYA felületen lehet benyújtani. A 24KOZ kapcsán érdemes megemlíteni, hogy az idén még nem érkeztek meg a NAV-tól az értesítések az érintett, KOZ nyomtatványban szereplő tételekről. Aki bizonytalan, vagy csak ellenőrizni szeretné, akkor az adófolyószámlákon követhető a kiutalás ténye és értéke. Legyünk viszont figyelemmel az ún. tartalékolt összegekre, melyeket csak a korábbi évek KOZ nyomtatványainak követésével tudunk helyesen göngyölíteni. A KOZ nyomtatvány kitöltése kapcsán felhívom a figyelmet, hogy a könyvelésben elhatárolás alkalmazásával kell biztosítani, hogy a felhasznált forrás a hozzá kapcsolódó költségekkel összerendelhető legyen.

Mindenkinek kitartást, folyamatosan működő ügyfélkaput kívánok! Azoknak, akiknek még vannak feladataik kitartást, akik pedig már készen vannak, jó pihenést kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.