Habos kávés, napsütéses jó reggelt kívánok! Remélem, hamarosan minden zárás készen lesz, és aztán élvezhetjük majd a nyár örömeit! A járulékbevallás mellett az áfa és az szja bevallás határideje is közelít, emellett pedig az 1%-os elszámolások és az adószámos magánszemélyek is érdemelnek egy kis figyelmet.

Járulékbevallási határidő jövő hét hétfőn

A jövő hét keddjére esedékesek a járulékbevallások, 12-i határidővel, az alábbiak szerint:

• 08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT)

Áfa és szja bevallás határideje közelít

A soron következő határidőnk 20-a:

• Havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól).
• 01-es bevallások (azoknál ahol, ez esedékes).

A fentieken túl nem feledkezhetünk meg a személyi jövedelemadóval kapcsolatos dolgokról:

• 25SZJA (azaz 2553-as) bevallások az önadózóknak.
• Az egyéni vállalkozók esetében is május 20-a az szja benyújtási határidő, és részükre is készül tervezet, amit viszont minden esetben ki kell egészíteni.

1%-os elszámolás

A civilek sajátja – azoknál a szervezeteknél, akik kaptak 1%-ot – a KOZ nyomtatványok benyújtása, melyet idén a 2024-es évben kiutalt összegek kapcsán kell benyújtani! Ezen elszámolás benyújtási határideje június 01-e. Az egy százalékos forrás kapcsán szeretném felhívni a figyelmet a számvitelben való lekövetésre. Némi zavarra szokott okot adni, hogy a KOZ nyomtatványban a folyósítás évét és az azt követő évet tárgyidőszaknak kell tekinteni. Ennek ellenére a számvitelben az olyan esetekben, amelyekben a költési időszakot megtöri az évforduló, meg kell képezni az elhatárolást! Azon esetekben, ahol bármi okból a 2024-ben folyósított forrást nem sikerült elkölteni, még egy évig tartalékolható a fennmaradt összeg.

Az elszámolás véleményem szerint nem könyvelői kompetencia, sok esetben a szervezet hathatós közreműködése nélkül az elszámolás helyesen nem történhet meg. Ezt támasztják alá az utóbbi időben ezen a területen szerzett ellenőrzési tapasztalatok is.

Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, akkor csatlakozz a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Heti tipp – adószámos magánszemélyek

SZJA bevallások kapcsán engedjétek meg, hogy felhívjam a figyelmeteket az adószámos magánszemélyekre. Még mindig nagyon sok kifizető nem von tőlük adóelőleget, nem fizet utánuk szociális hozzájárulási adót sem és – szolgáltatás esetén, ha létrejön a biztosítási jogviszony – nem von le járulékot, annak ellenére, hogy ezek kifizetői, foglalkoztatói kötelezettségek.

Adószámos magánszemélyeknél tehát nagyon-nagyon résen kell lenni a bevallási tervezet elfogadása és átnézése során, az sok esetben részlegesen nem lesz helytálló!

Adószámos magánszemély ügyfeleinket érdemes tájékoztatni a kifizetők irányába tett költségnyilatkozat szabályairól, nagyon fontos, hogy esetükben max. 50% költséghányadról szóló nyilatkozat fogadható be. Az szja-adóelőleg megállapításakor az 50%-ot meghaladó mértékű költségnyilatkozatot e kifizető nem veheti figyelembe, a törvény  taxatíve tartalmazza az 50%-os korlátot. Az adóbevallásban természetesen a magánszemély 50%-ot meghaladóan is érvényesítheti költségeit. Kifizetői oldalról fontos tudni, hogy a 10%-os költséghányad nyilatkozat hiányában is figyelembe vehető!

Ebben a határidőktől hemzsegő időszakban tartsatok ki, mindjárt itt a vége! Mindenkinek sok erőt, nyugalmat és haladós napokat kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.