Kellemes kávézást így hétfő reggel mindenkinek!  A kávétokat kortyolgatva nézzük át, mi is vár ránk ezen a tavaszi héten. Közeledünk májushoz, így nemcsak a bérszámfejtés feladatai válnak aktuálissá, hanem az éves zárlat árnyéka is egyre inkább a nyomunkban van. Mindemellett a civil szervezetek és a sávos helyi iparűzési adó alanyok is figyelmet érdemelnek.

Felkészülés a bérszámfejtésre

A héten beköszönt a május, így lassan aktuálissá válnak a bérszámfejtési, és az ehhez kapcsolódó feladatok. Benyújtandók lesznek az alábbi bevallások:

• xx08-as bevallások társaságok, esetlegesen civil szervezetek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Fókuszban az éves zárlat

A héten belépünk május csodaszép hónapjába, így egyre fogy az időnk a beszámolók és a hozzá kapcsolódó adóbevallások elkészítésére.

Az éves zárlat során gondolni kell az alábbi bevallásokra, adatszolgáltatásokra:

• Egyszerűsített éves vagy éves beszámoló, nem megfeledkezve a kiegészítő mellékletről és az elfogadó jegyzőkönyvi kivonatról.
• Társaságiadó-bevallás, KIVA alanyok esetén KIVA bevallás.
• Helyi iparűzési adó bevallása.
• Különböző éves statisztikai adatszolgáltatások.

Helyi iparűzési adó tekintetében azon adózóknál, akik a 2025. adóévre a sávos adózást választották, és ebben 2026-ra vonatkozóan sem következett be változás – sem az általános (normál) szabályok szerinti adómegállapításra történő áttérés, sem az értékhatár átlépése miatti sávváltás okán –, bevallási kötelezettség nem keletkezik.

Ugyanakkor tekintettel arra, hogy a márciusi helyi adóelőlegek kiközlésekor számos esetben a sávos adó szerinti fizetendő összegek nem kerültek előírásra a folyószámlákon május 31-i esedékességgel, indokolt a zárás során az érintett helyi adó folyószámlák ismételt lekérése és egyeztetése annak ellenőrzésére, hogy az előírások megtörténtek-e.

A helyi adó elszámolásán túl érdemes minden évben a társasági adóalap-módosító tényezőket ismételten átfutni, nehogy kimaradjon egy-két jogcím, illetve jelentős kedvezményektől, adóalap csökkentő lehetőségtől elessen az adott cég.

Civil szervezetek és a társasági adó

Civil szervezetek esetében a társaságiadó-bevallást helyettesítő nyilatkozat akkor és csak akkor tehető, ha egy fillér vállalkozási és/vagy ingatlanhasznosítási bevétel nem keletkezett az adóévben. Természetesen a nulla értékadatú társasági adóbevallás benyújtása is elképzelhető, és helyes megoldás.

Felhívom a figyelmet, hogyha egy civil szervezetnek ingatlan van a tulajdonában, vagy ingatlannal kapcsolatos bevétele volt – akár egyéb vállalkozási tevékenység híján is -, akkor érvényesen nem tehet TAONY nyilatkozatot, ezekben az esetekben már mindenképpen lesz társasági adóalap levezetési- és bevallási (esetleg fizetési) kötelezettsége is! Kiemelten érdemes figyelni arra, hogy az ingatlan tulajdonban tartása mindentől függetlenül kizárja a TAONY nyilatkozat beadását, hiszen pl. a hozzá kapcsolódó ÉCS tételek – hogy a többit ne említsem – növelő-csökkentő tételt képeznek TAO szempontjából.

Ha a civil szervezetek kapcsán kihívást jelent a jogszabályi környezet és a helyes könyvelői működés feltérképezése, akkor csatlakozz a >>Civil Szervezeteket Könyvelők Klubjához, ahol a mindennapi működéshez, könyveléshez nyújtunk segítséget klubdélutánokon és egy zárt szakmai levelezőlistán.

Heti tipp – Sávos helyi iparűzési adó

A sávos helyi iparűzési adózást választó ügyfeleinknél az alanyi áfamentesség értékhatárának emelkedése következtében előfordulhat, hogy a következő év május 31-ig – a sávhatár túllépése miatt – a korábbi sávhoz tartozó adóteher helyett magasabb adófizetési kötelezettséggel járó sávba kerülnek.

Természetesen ennek ellenkezője is bekövetkezhet: bevételcsökkenés esetén az adózó alacsonyabb adóterheléssel járó sávba sorolódhat át.

Ebben a feladatokkal teli időszakban tartsatok ki, az elektronikus ügyintézés szellemének áldása legyen velünk!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.