Remélem, mindenki élvezte a hétvégén egy kicsit a pihenés és a napsütés energiáját! Újult erővel nekivágva a hétnek, máris a negyedéves hajrá utolsó napján találjuk magunkat, rengeteg teendővel! A héten már foglalkozhatunk a bérszámfejtéssel és a beszámolók is egyre közelednek, mindemellett a fejlesztési tartalék is figyelmet érdemel.

Zárjuk az első negyedévet 

A negyedév zárása kapcsán a mai napra, 20-ra határidős: 

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai.
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor).
• KIVA előleg bevallás és megfizetés.
• Cégautóadó bevallás és megfizetés.
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése.
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.).
• OSS bevallás ott, ahol ez szükséges (igaz, a határidő hónap vége).

Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőlegek megfizetéséről sem!

Felkészülés a bérszámfejtésre

A héten további extra határidőktől nem kell tartanunk, de javaslom, kezdjünk bele a héten a bérszámfejtési feladatokba, nehogy körmünkre égjen a májusi hajrá.

A bérszámfejtéssel kapcsolatosan a nullás adattartalmú bevallásokat már elkészíthetjük, és a hónap utolsó napján akár be is küldhetjük. 

Ráérős időnkben az szja bevallásokat már előkészíthetjük, különös tekintettel a vállalkozókra. 

Lassan finisben a beszámolók

A beszámolók oltárán áldozva – hiszen gőzerővel közelít a határidő – ideje az ügyfelek beküldött iratanyagait még egyszer átfutni, és az esetleges hiányosságokról értesíteni őket. Érdemes átnézni az első negyedév iratanyagát is, hátha van benne olyan tétel, amely részben vagy egészben az előző évet érinti.

Felhívom a figyelmet, hogy véleményem szerint, az időbeli elhatárolás módszere akkor, és csak akkor értelmezhető, ha számlán, bizonylaton az érintett ügylet vonatkozásában a polgári jog szerinti időszak két évet érint. Minden más esetben – ha teljes egészében csak az előző, vagy a tárgyévet érinti – adott évi vevő vagy szállító tételként kell kezelni. 

Heti tipp – a fejlesztési tartalék

A fejlesztési tartalék kapcsán kiemelten figyeljünk, hogy az lekötött tartalékként is megjelenjen a beszámolóban. Ha ez nem történik meg, akkor nem lehet a társasági adó szempontjából csökkentő tételként figyelembe venni. További fontos pont, hogy társasági adó bevallás a fejlesztési tartalékból eredő adóelőny kihasználása céljából nem önellenőrizhető. Így fontos, hogy az eredetileg benyújtott TAO bevallásban szerepeljen ezen tétel. A fejlesztési tartalék egyfajta „előrehozott értékcsökkenési leírás”, erre alaposan fel kell hívni a tulajdonosok, ügyvezetők figyelmét. A fejlesztési tartalék képzése a könyvelés részéről egy ajánlás lehet az ügyfél felé, a döntést a részletek ismeretében neki kell meghoznia! A fejlesztési tartalékok tekintetében éppen ezért, azon ügyfeleknél, ahol ez megképzésre kerül, egy nyilatkozatot íratok alá velük, és a fejlesztési tartalék felhasználási időszakában minden évben tájékoztatom őket a későbbiekben a fordulónapon fennálló tartalék összegéről, és annak felhasználási határidejéről!

Mindenkinek zökkenőmentes beszámolási napokat, haladást, működő ügyfélkaput kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.