Habos kávés jó reggelt mindenkinek! Remélem, a héten már beköszönt az igazi tavaszi idő, de amíg didergősek a reggelek, igyatok sok forró teát is! A héten a helyi adók és az áfa határidő teljesítése mellett fel kell készülnünk a negyedéves- és éves zárás hajrájára is!

Helyi adók

Az ünnepi határidő és az azt követő hétvége okán a mai napra határidős a helyi adóelőlegek megfizetése. A helyi iparűzési adó tekintetében a mai napig előlegfizetésre csak azok kötelezettek, akik nem tudták, vagy nem akarták a sávos adózást választani a korábbi, 2022-ről szóló bevallásukban. Azok az adózók, akik a sávos-tételes adózást jogszerűen választották, az adott bevételi sávra eső adót már megfizették, az idei pedig 05.31-én lesz esedékes. Ezzel a gond csupán az, hogy nagyon sok önkormányzatnál ezt a tételt még nem tartalmazzák a jelenleg elérhető folyószámlák, így erre május elején ismét rá kell majd néznünk, ellenőrizni az érintettek folyószámláit.

ÖVTJ változás

Ez a téma az egyéni vállalkozókat érinti, 2024.03.01-től változások vannak a tevékenységi körökben, azok tartalmában, tudomásom szerint egyes számok meg is szűntek. Tekintettel arra, hogy ez véleményem szerint vállalkozói kompetencia, egy figyelemfelhívást megér az ügyfeleink irányába, érdemes a saját tevékenységeiket monitorozniuk a változások fényében. Ahol kell, ott módosítani, vagy új ÖVTJ kódot felvenni.

Havi áfa határidő

Határidősek a hét közepére, 20-ára az áfával kapcsolatos bevallások, jelesül:

• XX65-ös áfa bevallások,
• XXA60 -as összesítő nyilatkozatok,
•  és az XX01-es (az arra kötelezetteknek).

Természetesen nem megfeledkezve a speciális adózói kör – pl. az alanyi adómentes áfa alanyok – esetleges rendkívüli bevallásának benyújtásáról! Ilyen eset fordulhat elő mindazon esetekben, amelyekben nem járhat el ügyfelünk alanyi mentes minőségében (pl. EU beszerzések stb.)

Kamarai tagdíjfizetés

A kamarai tagdíjak esetében legkésőbb a héten ki kell küldeni az ügyfeleknek a kamarai díjfizetési értesítőt!

Felkészülés a negyedéves- és éves zárás hajrájára

A következő időszak igencsak mozgalmas lesz nekünk könyvelőknek, az április hozza a negyedéves zárási időszakot is, miközben a beszámolókkal is haladnunk kell gőzerővel, a magánszemélyek esetleges szja bevallásairól már nem is beszélve!

A havi és a negyedéves zárás keretében gondolnunk kell

• a havi és negyedéves áfa bevallások benyújtására,
• az áfa bevallás benyújtására speciális adózói körbe tartozóknál (ha az szükséges),
• a havi és negyedéves összesítő nyilatkozatra (figyelve az esetlegesen értékhatárt lépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor fő szabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• a KIVA előleg bevallásra és megfizetésre,
• a cégautóadó bevallásra és megfizetésre,
• a gépjármű teljesítményadó megfizetésére (04.15.),
• a környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallására és megfizetésére,
• a 01-es bevallás benyújtására havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, kulturális járulék stb.),
• nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adó előlegek és az egyéni vállalkozók adóelőlegeinek megfizetéséről sem.

Cégautóadó kapcsán fontos megjegyezni, hogy a cégautóadó összegéből levonható a határidőben megfizetett teljesítményadó összege, ennek megtörténtét is ellenőriznünk kell! Idén kiemelt figyelmet kell erre fordítanunk, hiszen a teljesítményadó megfizetési határidő és a cégautóadó bevallás benyújtási határidő között alig pár nap különbség van csak!

Mindenkinek haladós szép tavaszi napokat kívánok így a negyedéves- és éves zárás hajrája előtti időszakra!

***

5percAdó konferenciaajánló:

• 2024. március 27. – Az építőipari tevékenység és az ingatlanberuházás számvitel és áfa kérdései>>
• 2024. április 04. – A munkáltatói juttatások és a kötelező költségtérítések>>
• 2024. április 08. – Az évzárás és beszámoló készítés számviteli feladatai, a társasági adó-, a KIVA és az iparűzési adó bevallás fontosabb kérdései>>
• 2024. április 11-13. – XVI. Pécsi Pénzügyi Napok
• 2024. április 16. – eÁfa – kihívás vagy lehetőség?
• 2024. április 23. – Egyéni- és társas vállalkozások megszűnési eljárásainak adózási- és számviteli feladatai>>
• 2024. április 25. – Gépjárművekhez kapcsolódó ügyletek áfa szabályai, a Gépjárművekkel kapcsolatos SZJA elszámolások, cégautóadó>>
• 2024. május 06. – A kiküldetés munkajogi szabályai, a kiküldetések szja és társadalombiztosítási kérdései>>
• 2024. május 09. – USA egyezmény gyakorlati tapasztalatok – SZJA és TB>>
  
• 2024. június 17. – Értékpapírok számvitele és adózása (SZJA)>>
• 2024. június 19. – Közösségen belüli és export-import ügyletek – a nemzetközi áfa jelene és jövője>>