Habos kávés jó reggelt kívánok mindenkinek! Kitartást a mai napra, lévén a negyedéves zárlat és a hózárás végén járunk!

Zárjuk 2023 utolsó negyedévét, és hónapját….

Mivel 20-a hétvégére esett, a határidő a mai nap, január 22-e:

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések,
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai,
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor),
• Éves áfa bevalló ügyfelek esetén meg kell nézni, nem lépett-e értékhatárt,
• KIVA előleg bevallás és megfizetés,
• Cégautóadó bevallás és megfizetés,
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése,
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, cégautó adó stb.),
• Nem feledkezhetünk meg a havi és negyedéves társasági adóelőleg megfizetéséről sem.

Áfa tekintetében különös tekintettel kell lenni egy két ügyfélnél, aki áfa státuszt váltott (pl. áfásból alanyi mentes lett stb.) az átmeneti szabályokra, melyek a normál érától eltérő speciális áfa bevallási jogcímeket is generálhatnak!

Januári hajrá… 

A jövő hét közepén véget ér a január, 31-ére határidősek az alábbiak:

• előző évről szóló személyi jövedelemadó bevalláshoz szükséges igazolás kiadása (M30). Annak ellenére is ki kell adni az igazolást, hogy a NAV bevallási tervezetet készít, az igazolás kiadás tekintetében ennek ellenére nincs változás!
• az előző évről szóló járulékigazolás kiadása
• egyes K-s adatszolgáltatások benyújtása

Ha van évek óta görgetett fejlesztési tartalék….

Egy fontos dolog, amiről – tapasztalatom szerint – hajlamosak vagyunk megfeledkezni, a fejlesztési tartalékok kérdése! Azon esetekben, amikor a fejlesztési tartalékot nem használtuk el a törvény által előírt időszakon belül, akkor az adóalanynak az adót késedelmi pótlékkal növelten a negyedik adóévet követő első adóév első hónapjának utolsó napjáig kell megfizetnie, annak ellenére, hogy a bevallásra csak majd a XX29-es bevallás keretein belül, az arra irányadó határidőben kell sort keríteni. Tehát naptári évvel dolgozó üzleti éves adózók esetében ez január 31-ét jelenti!

Amennyiben a fejlesztési tartalékot annak egészében nem, de részben annak célja szerint felhasználta, akkor természetesen csak a fel nem használt rész tekintetében kell számolnunk az arra jutó adóval és annak késedelmi pótlékával. Naptári éves adózó esetében a késedelmi pótlék számítása annak az évnek a bevallására előírt határidejétől számítandó, amikor a kedvezmény figyelembe vételre került, és a lejárat évének december 31. napjáig tart.

NEBIH élelmiszerlánc-felügyeleti díj

Még egyetlen gondolat – bár úgy gondolom nem feltétlen könyvelés – a NEBIH élelmiszerlánc felügyeleti díj második részletét is január 31-ig kell megfizetni!

Az előttünk álló határidő-zivataros időkre mindenkinek kívánok kitartást, sok energiát, és azt, hogy az Ügyfélkapu és barátai legyenek velünk. Jövő héten ismét találkozunk!

***

Készülj fel a 2024. évi változásokból az Adóegyetem 2024 E-learning videójával! >> Adóegyetem 2024