Hát ez a hét is eljött ismét, a beszámolók letétbe helyezésének és a hozzá kapcsolódó bevallásoknak a határideje a héten lesz esedékes (május 31-ig), de nézzük át, pontosan mire kell figyelni.  Jelen hétindítóban inkább az adózástechnikai kérdéseket igyekszem érinteni, tekintve, hogy a beszámolási kérdéseket már érintettük.

Bevallási határidők tehát:

• 1729 bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról;
• 1743 EVA bevallás az egyszerűsített vállalkozói adóról, az egyéni vállalkozó járulékairól, valamint az általános forgalmi adóról, a szakképzési hozzájárulásról, továbbá a társasági adókötelezettségről, adatszolgáltatásról és az osztalék utáni adót kiváltó adóról, innovációs járulék előlegről és járulékról (azzal, hogy a kettős könyvvitelt választó vagy azt kötelezően alkalmazandó EVA alany május 31-ig kötelezett a bevallásra, a bevételi nyilvántartást vezetőknél ez a határidő február 25. volt);
• 1771 bevallás ott és ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns);
• 17KIVA Bevallás a kisvállalati adóról;
• 1849 Bevallás az első ízben kötelezetté válók innovációs járulékelőlegéről;
• 1794 Reklámadó bevallás és ehhez kapcsolódóan a REKNYIL nyomtatvány, ott és ahol ez szükséges.

Apropó innovációs járulék, erről hajlamosak vagyunk elfelejtkezni, gond ott szokott lenni, ahol a cég “kinövi” a mikro-, vagy kisvállalkozás kategóriáját, ezért nagyon fontos év végén a zárási munkálatok végzése során erre is vetni egy pillantást, ott és ahol ez “gyanús” lehet. Irányadó jogszabályunk a kis- és középvállalkozásokról, fejlődésük támogatásáról szóló 2004. évi XXXIV. törvény ( Kkv. tv.).

Civil szervezeteknél figyelemmel kell lenni arra, hogy társasági adóbevallás helyett nekik lehetséges TAONY nyilatkozatot tenni (ez a társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat), azokban az esetekben, amikor az adott civil szervezet nem végzett vállalkozási tevékenységet, és/vagy ingatlannal kapcsolatos tevékenységet! Ugyanakkor nem győzöm hangsúlyozni, ha ezt a könyvelő nyújtja be a saját ügyfélkapuján, akkor fontos aládokumentálni azt, ha máshogy nem, a szervezet vezetője által aláírt nyilatkozat formájában. Mindezek ellenére én továbbra is a nullás társasági adóbevallás benyújtása mellett kardoskodom, a későbbi problémák elkerüléses végett!

Azon civil szervezetek, amelyek 2016-ban NAV 1%- os támogatásban részesültek, azok a 16KOZ nyomtatványon ne felejtsék el benyújtani elszámolásukat, támogatás hiányában viszont a nyomtatványt nem kell benyújtani. A nyomtatvány önmaga a támogatás elszámolás, így nagyon fontos pontosan és részletesen kitölteni a tételeket, valamint nem elhanyagolható hogy ezt a könyvelésben és egyéb analitikákban – főleg ott ahol jellemző a tartalékolás, vagy az egyik évről a másikra áthúzódó finanszírozási időszak – is le kell követni, nem elfelejtkezve az ezen a jogcímen keletkező elhatárolási kötelezettségről!

És ha mindez nem lenne elegendő, akkor a civileknél biztosan jelentkezik a 1156-os statisztika, de egyre másra érkeznek statisztikai felkérések normál cégek esetében is. Szerencsére, e statisztika határidejét június 10-ére tolták ki, így legalább a beszámolók véghajrájában, ha kell ezzel nyerhetünk egy kis időt!

Ne feledjük, hogy a beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent, ami szükséges! Továbbra is javaslom a könyvelői teljességi nyilatkozatot, a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt – vagy valami hasonlót-, hogy tudatában legyenek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Bár már unásig ismételtük, talán mégsem hiába való:

• végezzünk az egyes adónemek összehasonlításával gazdaságossági számításokat, hogy mely adózási mód mellett mekkora adóterheléssel kell számolni;
• ne felejtkezzünk meg az agrárkamarai bevallásról, a NEBIH bevallásról;
• egyes cégek sajátos bevallási adatszolgáltatási kötelezettségeit se hagyjuk figyelmen kívül!

Még egy kis kitartás, aztán a habos kávé helyett jöhet a jeges kávé a medence parton, a jól megérdemelt pihenésünk közben. Az ügyfélkapu szellemének áldását kérve az OBR rendszer fennakadás mentes működésére, mindenkinek gyors és hatékony munkavégzést kívánok!