Mindenki igyon egy dupla kávét, a zárási hajrában, szerintem nincs könyvelő, akire ne férne rá! A héten határidősek az áfa bevallások, az szja benyújtás, de fontos odafigyelni a zárlati feladatokra, valamint a nonprofit gazdasági társaságok beszámolójára is!

ÁFA bevallási határidő 

A héten szerdára határidősek a havi áfa bevallások, az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatások:

• Havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól).
• 01-es bevallások (azoknál ahol ez esedékes).

SZJA benyújtási határidő

Szintén e hét szerdára határidős a 2025. évi szja bevallások benyújtása. Több éve minden magánszemély részére készül bevallási tervezet az adóhatóság részéről, mely az e-Szja felületen érhető el. Ez a tervezet bevallássá válik minden olyan magánszemély részére, akinek nincsen egyéni vállalkozása, és május 20-án éjfélig önmaga a tervezetet nem fogadja el. Nem KATA alany egyéni vállalkozók, őstermelők és adószámos magánszemélyek esetében a bevallás minden esetben kiegészítést igényel, hiszen a vállalkozásra vonatkozó adatokat mindenképpen rögzíteni szükséges a bevallásban!

Zárlati feladatok összefoglalása cégeknek, civil szervezeteknek

Tekintettel arra, hogy lassan körmünkre égnek a zárások, nem árt összefoglalni mire is kell, mire is illik egy-egy zárlat során figyelni:

• xx29 bevallás adatszolgáltatás, a társasági adóról, a hitelintézeti járadékról, az energiaellátók jövedelemadójáról, a hitelintézetek különadójáról, az innovációs járulékról, illetve a szakképzési hozzájárulásról.
• TAONY (társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat) civil szervezetek esetében.
• xx71 bevallás ott, ahol ez szükséges (jelen esetben ez a más adónem hatálya alá áttérők esetében releváns).
• xxKIVA Bevallás a kisvállalati adóról. (KIVA esetén figyeljünk arra, hogy a helyi iparűzési adóban a KIVA alaphoz kötött helyi iparűzési adóalap választása május 31-ig (idén 06.01.) jogvesztő hatályú!)
• Számviteli beszámoló letétbe helyezése a választott formában.
• XXHIPAK Helyi iparűzési adó bevallás benyújtása azoknak, akik nem választották, vagy nem választhatták az ún. sávos adózást, illetve azoknak, akiknek a sáv le-, illetve felfelé módosult. Nagyon fontos, hogy azokban az esetekben, ahol az adóalanyiság év közben alakulás jogcímén keletkezett, be kell adni a bevallást mindenképpen határidőig, ha a sávos adózást szeretnék választani a tavalyi és/vagy a 2026-os évre.
• 24KOZ elszámolás civil szervezetek esetében, melyben a 2024-es évben kiutalt SZJA 1%-os forrás felhasználásáról és/vagy tartalékolásáról kell elszámolni. Az elszámolás benyújtási határideje a beszámoló benyújtási határidejével esik egybe!

Heti tipp – A  nonprofit gazdasági társaságok beszámolója

A nonprofit gazdasági társaság elsősorban cég, így fő szabály szerint a normál számviteli szabályok mentén választott beszámoló formában kell a beszámolót elkészíteni és közzétenni. Ugyanakkor fontos kiemelni, hogy a közhasznú jogállással rendelkező nonprofit gazdasági társaságok esetében kötelező a közhasznúsági melléklet letétbe helyezése, amely alapján a közhasznúsági mutatók éppúgy ellenőrizhetővé válnak, mint egy civil szervezet esetében. Azon nonprofit gazdasági társaságok esetében, akik tervezik, hogy a jövőben közhasznú státuszba vételüket kérik, szintén kötelező a közhasznúsági melléklet letétbe helyezése. Így tehát akinél felmerül erre az igény, azoknál a szervezeteknél fontos, hogy ez letétbe helyezésre kerüljön! Pontosan a későbbi viták elkerülése végett javaslom, hogy a nonprofit gazdasági társaságok esetében nyilatkoztassuk az ügyvezetőket a kérdésről. A beszámoló közzététele során a közhasznúsági mellékletet külön dokumentumként kell csatolnunk, adattartalma megegyezik a civil szervezetekre vonatkozó közhasznúsági melléklet adattartalmával. 

Mindenkinek kitartást, folyamatosan működő ügyfélkaput kívánok! Azoknak, akiknek még vannak feladataik kitartást, akik pedig már készen vannak, jó pihenést kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.