Dupla kávét mindenkinek tejszínhabbal erre a hétre, mert előttünk áll még a zárások – azt kell mondjam – nagy része, különös tekintettel arra, hogy a határidő az idén sajnos nem módosult!

A héten péntekre  határidősek a havi áfa bevallások, az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatások:

• havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60 -as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól
• 01-es bevallások (azoknál ahol ez esedékes)

És szintén 20-ig  határidős az Szja bevallások benyújtása, azzal, hogy azon magánszemélyek esetében – ide nem értve az egyéni vállalkozókat – akik nem tesznek semmit, a tervezet egyszerűen bevallássá válik, innentől kezdve már csak önellenőrzéssel helyesbíthető!

Az egyéni vállalkozók esetében is május 20-a az Szja bevallások benyújtási határideje, ám jó tudni, hogy esetükben a bevallás – tervezet nem válik automatikusan bevallássá, azokat ki kell egészíteni, vagy a hagyományos, 2153-as bevallást elkészíteni és beküldeni az adóhatósághoz!

Beszámolási határidő: 2022.05.31. 

Beszámolás területén kivételesen most a civil szervezetekkel kezdeném: 

• Beszámoló letétbe helyezése (lehet: Számviteli törvény szerinti éves beszámoló, Kormányrendelet szerinti egyszerűsített beszámoló, és egyszerűsített éves beszámoló).
• Letétbe helyezés fő szabály szerint lehet papír alapú és lehet elektronikus (kötelezően elektronikus egyes szervezeti formáknál és közhasznú státusz fennállása esetén).
• Közhasznúsági melléklet.
• Kiegészítő melléklet (normál, számviteli törvény szerinti kiegészítő melléklet, melynek részévé vált a civil törvény szerinti kiegészítő melléklet is az ún. „támogatások bemutatása”).
• Tao bevallás (vagy helyette TAONY nyilatkozat) Ha ez utóbbit választjuk, dokumentáljuk megfelelően!
• Iparűzési adóbevallás ott és ahol ez szükséges.
• 20KOZ. 
• 1156-os statisztikai bevallás (kötelezően elektronikusan KSH Elektrán).

Normál cégek:

• Letétbe helyezés kötelezően elektronikus OBR rendszeren keresztül.
• Közhasznú jogállással rendelkező nonprofit gazdasági társaság közhasznúsági mellékletet is készít, és letétbe is helyezi (a közhasznú jogállással nem rendelkezőknél ilyen kötelezettség nincs!)
• TAO bevallás (lehet hogy KIVA stb. bevallás, adóalanyiságtól függően).
• NEBIH Élelmiszerlánc Felügyeleti díj bevallása.
• Iparűzési adóbevallás.
• Előfordulhatnak egyes statisztikák.

Ne feledjük, hogy a beszámolókészítés során dokumentáljunk mindent ami szükséges! Továbbra is javaslom a „Könyvelői teljességi nyilatkozatot”, a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt – vagy valami hasonlót, hogy ügyfeleink tudatában legyenek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni! 

Másik fontos sarkalatos pont, egyes ügyfeleinknél szóba kerülhet más adózási forma választása – pl. KIVA-  itt az idő, hogy ahol úgy látjuk, más adó gazdaságosabb lenne a cégnek, a beszámoló elkészítésével egyidejűleg javasoljuk az ügyfélnek, és lehetőség szerint mutassuk meg számokban is neki! Viszont mindig tartsuk szem előtt, hogy ez elsősorban nem könyvelői, hanem ügyvezetői – esetleg taggyűlési – kompetencia, és váltásról szóló döntés esetén ragaszkodjunk annak írásbeli dokumentálásához!

Mindenkinek kitartást, folyamatosan működő Ügyfélkaput kívánok! Azoknak, akiknek még vannak feladataik kitartást, akik pedig már készen vannak, jó pihenést kívánok!