A negyedéves zárási őrületen túl, a habos kávém mellől jelentem, hogy a bevallási, beszámolási hajrá elkezdődött. Mindenkinek kitartást kívánok!

Bár a hét nem tartogat különösebb határidős tennivalókat, ennek ellenére az éves zárási feladatokkal haladnunk kell!

Az alábbiakban összegyűjtöttem, hogy mi is az, ami a cégek, valamint a civil szervezetek éves zárási feladatainak elvégzéséhez nélkülözhetetlen.
Lássuk a részleteket:

• leltárak és azok egyeztetése, különös tekintettel pénztárra (ennek összegét én minden esetben külön is aláíratom az ügyvezetőkkel, vezetőkkel);
• egyes analitikák egyeztetése a főkönyvvel (pl. tárgyi eszköz leltár, adófolyószámla, stb.);
• elhatárolások teljeskörűségének ellenőrzése (elvileg, mostanra már a legtöbb cégnél minden információ rendelkezése áll az ellenőrzéshez);
• devizás tételek értékelése, átértékelése;
• követelések, kötelezettségek leltározása, analitikáik egyeztetése a főkönyvvel, értékvesztések elszámolása (pl. vevő, szállító, stb.);
• értékcsökkenési leírások elszámolása, feladása, a tárgyi eszköz állomány ellenőrzése, különös tekintettel a fejlesztési tartalékkal érintett tételekre;
• esetlegesen céltartalék képzés;
• jegyzett tőke állományának ellenőrzése (tavaly több cég is érintett lehetett a kötelező jegyzett tőke emelésben, ezért erre kiemelt figyelmet kell fordítani);
• társasági adó kedvezmények, adólap csökkentő, illetve növelő tételek egyeztetése, számbavétele; ügyféllel való egyeztetés, hogy mely kedvezményeket kívánja igénybe venni
• de minimis támogatások feltérképezése, analitika karbantartása;
• bér jellegű analitikák ellenőrzése a főkönyvvel összhangban;
• az adott cégre jellemző specialitások figyelembevétele szintén nagyon fontos szempont;
• civil szervezetek esetén fókuszáljunk a sajátos költségelszámolásokra, valamint a támogatások számvitelére, azok elszámolására (kiemelt figyelemmel a NAV 1%-ot érintő tételekre);

Természetesen a fentieken túl számos egyedi elszámolásra, bevallásra és ellenőrzésre is szükség lehet, melyre – még ha könyvelőként nem is a mi feladatunk – legalább legyen rálátásunk! Nagyon fontos, hogy előre tisztázzuk ügyfelünkkel a könyvelői kompetenciába tartozó kérdéseket, és lássunk tisztán, hogy mely kérdések azok, melyekben könyvelőként, egyedül nem dönthetünk!

A negyedéves hajrá közepén az OBH közzétette a civil szervezetek beszámolóit érintő nyomtatvány-frissítéseket, mellyel sikerült újabb „káoszt” okozni a beszámolási hajrában! Az OBH tájékoztatása szerint az alábbi nyomtatványokat kell használni a 2017. április 19-i letétbe helyezési időpont után:

I. 2015. és korábbi évekre 

• PK-141: Beszámoló egyszeres könyvvitel (2015. és korábbi évek)
• PK-141P: Papír alapú beszámoló egyszeres könyvvitel (2015. és korábbi évek)
• PK-142: Beszámoló kettős könyvvitel (2015. és korábbi évek)
• PK-142P: Papír alapú beszámoló kettős könyvvitel (2015. és korábbi évek)

II. 2016. évre

• PK-241: Beszámoló egyszeres könyvvitel (2016. év)
• PK-241P: Papír alapú beszámoló egyszeres könyvvitel (2016. év)
• PK-242: Beszámoló kettős könyvvitel (2016. év)
• PK-242P: Papír alapú beszámoló kettős könyvvitel (2016. év)

III. 2017. évre

• PK-341: Beszámoló egyszeres könyvvitel (2017. év)
• PK-341P: Papír alapú beszámoló egyszeres könyvvitel (2017. év)
• PK-342: Beszámoló kettős könyvvitel (2017. év)
• PK-342P: Papír alapú beszámoló kettős könyvvitel (2017. év)

A probléma ott van, hogy aki már elkészítette, és bármilyen okból nem helyezte letétbe a civil szervezet beszámolóját, az a PK-142 jelű nyomtatványt megnyitva egy üres nyomtatvánnyal szembesül, és „kvázi”, újra el kell készítenie a beszámolót a megfelelő PK-2-es kezdetű sorozat nyomtatványával!

Mindezen “örömhírek” után a héten – már amennyire időnk engedi – foglalkozhatunk a bérszámfejtés előkészítésével: például a nullás bevallások előkészíthetők beküldésre, és bekérhetjük az idevágó iratanyagot is.

Mindenkinek kitartást, és napsütéses hetet kívánok!