Habos kávés jó reggelt kívánok mindenkinek! Annak ellenére, hogy a héten “központi” beadási határidők nem igen vannak, rengeteg a teendőnk! Tekintsük hát át, mire is kellene sort keríteni pár napon belül! Több adó- és járulékigazolás is van, amit ki kell adnunk péntekig, emellett a fejlesztési tartalékokról sem feledkezhetünk meg, és egy iratminta csomagot is érdemes összeállítanunk ügyfeleinknek.

Adó- és járulékigazolás kiadása

A hét utolsó munkanapján, pénteken vége a januárnak, január 31-ére határidősek az alábbiak:

• előző évről szóló személyi jövedelemadó bevalláshoz szükséges igazolás (M30) kiadása (Ugyan a NAV készít bevallási tervezetet, de az igazolást ennek ellenére is ki kell adni, e tekintetben nincs változás.),
• az előző évről szóló járulékigazolás kiadása,
• egyes K-s adatszolgáltatások benyújtása, pl. súlyos fogyatékosságról kiállított igazolások (K51), társas vállalkozások adatszolgáltatása jegyzett tőke felemelése kapcsán (K71) stb.

Nézz a fejlesztési tartalékok körmére!

Egy fontos dolog, amiről – tapasztalatom szerint – hajlamosak vagyunk megfeledkezni: a fejlesztési tartalékok kérdése! Azon esetekben, amikor a fejlesztési tartalékot nem használtuk el a törvény által előírt időszakon belül, akkor az adóalanynak az adót késedelmi pótlékkal növelten a negyedik adóévet követő első adóév első hónapjának utolsó napjáig kell megfizetnie. Annak ellenére is, hogy a bevallásra csak majd az XX29-es bevallás keretein belül, az arra irányadó határidőben kell sort keríteni. Naptári évvel dolgozó üzleti éves adózók esetében ez tehát január 31-ét jelenti!

Amennyiben a fejlesztési tartalékot annak egészében nem, de részben annak célja szerint felhasználta, akkor természetesen csak a fel nem használt rész tekintetében kell számolnunk az arra jutó adóval és annak késedelmi pótlékával. Naptári éves adózó esetében a késedelmi pótlék számítása annak az évnek a bevallására előírt határidejétől számítandó, amikor a kedvezmény figyelembe vételre került, és a lejárat évének december 31. napjáig tart.

Heti tipp – Év eleji nyilatkozatok és iratminták

A héten már előkészíthetjük a 2025-ös év első bérszámfejtését. Ennek keretében át kell nézzük a béreket, szabadságokat, nyilatkozatokat is. Fontos, hogy pontosan állítsuk be a paramétereket, melyeket az automatizmusok ellenére is szükséges ellenőrizni, hiszen senki sem tévedhetetlen.

Az év eleje hagyományosan a munkaszerződés-módosítások, nyilatkoztatások, munkáltatói tájékoztatások ideje is! Felhívom a figyelmet, hogy nem a könyvelő a foglalkoztató, kifizető, hanem az ügyfél, aki direkt kapcsolatban áll a magánszemély foglalkoztatottjával! Éppen ezért, valamint a későbbi problémák elkerülése végett, én január közepe táján egy foglalkoztatói iratminta csomagot készítek és juttatok el ügyfeleink részére (pl. munkaszerződés minta, munkaszerződés-módosítás minta, közös megegyezés minta, munkaidő nyilvántartás minta stb.), a be- és kiléptetések rövid folyamat leírásával együtt, annak érdekében, hogy rendben legyen ez a dokumentáció is. Ennek a dokumentációnak ott kell elkészülnie, ahol a foglalkoztatás zajlik, ha kell a helyi sajátosságok figyelembevételével!

Még egyetlen gondolat – bár úgy gondolom, nem feltétlen könyvelés – a NEBIH élelmiszerlánc-felügyeleti díj második részletét is január 31-ig kell befizetni!

Az előttünk álló határidő-zivataros időkre mindenkinek kívánok kitartást, sok energiát, és azt, hogy az Ügyfélkapu+ és barátai legyenek velünk. Jövő héten ismét találkozunk!

***

5percAdó ajánló

Már elérhetőek az új >>Adóegyetem 2025 E-LEARNING videók, így most itt a lehetőség, hogy tudásod a legfrissebb adójogszabály-változásokkal frissítsd, mindezt a legjobb szakemberek irányításával, ráadásul mindeközben kreditponotkat is gyűjts a 2025-ös évre!