Habos kávés jó reggelt nektek! Remélem, többen pihenéssel töltitek már az időt! A nyár gőzerővel dübörög ugyan, de mi azért a héten sem fogunk unatkozni, itt az áfabevallási határidő és a negyedéves zárásokat is érdemes már elkezdenünk.

Áfabevallási határidő

A hétvégére eső határidő miatt a mai napra, június 22-e, hétfőre határidősek a havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó befizetési kötelezettségek, nem megfeledkezve a kapcsolódó A60-as adatszolgáltatásokról, és a különleges adózói kör esetleges bevallási és befizetési kötelezettségeitől sem (pl. alanyi mentesek EU beszerzései, stb).

Járulékbevallások – különös tekintettel a negyedévre is!  

Legközelebb – a hétvégi határidő miatt – július 13-ra lesz határidős: 

• xx58-as bevallások egyéni vállalkozások körében,
• xx08-as bevallások társaságok, esetlegesen civilek, egyéni vállalkozások körében (természetesen nem megfeledkezve a különleges adózói kör érintett bevallásairól, pl. 08INT).

Nem feledkezhetünk meg a bevallásokhoz kapcsolódó befizetési kötelezettségeinkről sem!

Egyéni vállalkozók is negyedévet zárnak

Felhívom a figyelmet, hogy negyedév lévén, nem maradhat el a VSZJA hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók előlegfizetése sem, mely szintén július 13-ra lesz határidős! Az átalányadózók és a vállalkozói szja-t alkalmazók esetében is negyedévente kell a járulékbevallást benyújtani, és az adókat, járulékokat megfizetni! Azon ügyfelek esetében, akik az idén váltak átalányadózóvá, célszerű azt is ellenőrizni, hogy az első negyedévi 58-as járulékbevallás helyes adattartalommal, az átalányadózás választását jelölve került-e benyújtásra az adóhatósághoz!

Gőzerővel közelít a negyedéves zárás

A július a negyedéves zárás jegyében a fentieken felül még sok feladatot tartogat, az alábbiak szerint: 

• Havi és negyedéves áfa bevallások és befizetések.
• Áfa bevallás benyújtása speciális adózói körbe tartozóknál, ha az szükséges, pl. alanyi mentes áfa alanyok esetleges rendkívüli havi bevallásai.
• Havi és negyedéves összesítő nyilatkozat (figyelve az esetlegesen értékhatárt átlépőkre, elképzelhető olyan eset is, amikor főszabály szerint negyedéves áfa bevallói státusz ellenére havi összesítő nyilatkozat benyújtásra kerül sor).
• Félév lévén célszerű az éves státuszú ügyfeleinkre is gondolnunk, több esetben előfordulhat már ilyenkor értékhatár túllépés.
• KIVA előleg bevallás és megfizetés.
• Cégautóadó bevallás és megfizetés (még a régi mértékekkel).
• Környezetvédelmi termékdíj negyedéves bevallása és megfizetése.
• 01-es bevallás benyújtása havi és negyedéves bevallói státusz esetén (rehabilitációs hozzájárulás, stb).

Heti tipp – adófolyószámla és törzsadat ellenőrzés

A NAV-nál nyilvántartott törzsadatok ellenőrzésére időnként szükség van. Irodánkban a zárással egyidejűleg minden ügyfél tekintetében ezt minden évben elvégezzük, ugyanakkor mostanra már láthatóak az adóhatóság által az újként átalányadózást választó ügyfeleink esetében az átalányadózásra vonatkozó bejegyzés. Fontos ellenőrizni, hogy minden olyan ügyfél esetében, aki 2026. évtől választotta az átalányadózást, a törzsadaton az erre vonatkozó bejegyzés megtörtént-e. Ha igen, akkor minden rendben, ha nem, akkor utána kell járni, hogy ennek mi az oka. Előfordulhat ugyanis, hogy kimaradt a választásra vonatkozó jelölés az 53-as bevallásban, de az is, hogy bármely okból az ügyfél jogszerűen nem választhatta ezt az adózási módot, és természetesen előfordulhatnak azok az esetek is, amikor a bevallás feldolgozási folyamata akadt el az Adóhatóságnál, valamilyen vélt vagy valós hiba okán. 

Itt az ideje egy évközi adófolyószámla ellenőrzésnek is, célszerű ilyen esetekben „korosítva” (akár december 31-es záró nappal) lekérni a folyószámlákat, így azokon láthatóvá válnak az éves társasági adó és KIVA bevallások könyvelt adatai, és a hozzá kapcsolódó előlegek is. Ezzel együtt célszerű ellenőriznünk a könyvelésben, hogy a záráshoz kapcsolódó éves adók megfelelően előírásra kerültek-e, valamint a jóváhagyott osztalékok megfelelően könyvelésre, szükség esetén számfejtésre és kifizetésre kerültek-e. 

Kérek mindenkit, hogy a sok munka mellett szakítson időt a pihenésre, feltöltődésre, és nem utolsó sorban a családjára és gyerekeire! Mindenkinek kellemes nyarat, jó pihenést kívánok!

***

5percAdó ajánló

Az éves kreditpontokat minden évben össze kell gyűjteni. A kérdés csak az, hogyan tudod ezt a legegyszerűbben és a leggyorsabban teljesíteni. Erre kínálnak rugalmas megoldást a PENTA kreditpontos E-LEARNING videói, amelyek már elérhetők a PENTA UNIÓ honlapján.