Dupla kávét mindenkinek tejszínhabbal – bár ez nekem sajnos tilos – erre a hétre, mert előttünk áll még a zárások egy része, különös tekintettel arra, hogy a határidő is módosult!

A héten szerdára határidősek a havi áfa bevallások, az ehhez kapcsolódó adatszolgáltatások:

• havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól),
• 2001-es bevallások (azoknál ahol ez esedékes),
• NETA bevallások.

És szintén 20-ig határidős az Szja-bevallások benyújtása, azzal, hogy azon magánszemélyek esetében – ide nem értve az egyéni vállalkozókat – akik nem tesznek semmit, a tervezet egyszerűen bevallássá válik, innentől kezdve már csak önellenőrzéssel helyesbíthető!

Az egyéni vállalkozók esetében is május 20. az Szja-bevallások benyújtási határideje, ám jó tudni, hogy esetükben a bevallás – tervezet nem válik automatikusan bevallássá, azokat ki kell egészíteni, vagy a hagyományos, 1953-as bevallást elkészíteni és beküldeni az adóhatósághoz!

Beszámolás területén kivételesen most a civil szervezetekkel kezdeném (azzal, hogy rájuk is igaz a határidő korrekció, így e tekintetben 09.30-a a határidő):

• Beszámoló letétbe helyezése (lehet: Számviteli törvény szerinti Éves beszámoló, Kormányrendelet szerinti egyszerűsített beszámoló, és egyszerűsített éves beszámoló).
• Letétbe helyezés fő szabály szerint lehet papír alapú és lehet elektronikus (kötelezően elektronikus egyes szervezeti formáknál és közhasznú státusz fennállása esetén).
• Közhasznúsági melléklet,
• Kiegészítő melléklet (idén először: normál, számviteli törvény szerinti kiegészítő melléklet is),
• Tao bevallás (vagy helyette TAONY nyilatkozat. Ha ez utóbbit választjuk, dokumentáljuk megfelelően!
• Iparűzési adóbevallás ott és ahol ez szükséges,
• 18KOZ (ITT NINCS HATÁRIDŐ HOSSZABBÍTÁS!)
• 1156-os statisztikai bevallás (kötelezően elektronikusan KSH Elektrán), (itt sincs határidő hosszabbítás).

Normál cégek (azzal, hogy rájuk is igaz a határidő korrekció, így e tekintetben 09.30. a határidő):

• Letétbehelyezés kötelezően elektronikus OBR rendszeren keresztül,
• Közhasznú jogállással rendelkező nonprofit gazdasági társaság közhasznúsági mellékletet is készít, és letétbe is helyezi (a közhasznú jogállással nem rendelkezőnél ilyen kötelezettség nincs!),
• TAO bevallás (lehet, hogy KIVA stb. bevallás, adóalanyiságtól függően),
• NEBIH Élelmiszerlánc Felügyeleti díj bevallása,
• Iparűzési adóbevallás,
• Előfordulhatnak egyes statisztikák.

Ne feledjük, hogy a beszámoló készítés során dokumentáljunk mindent, ami szükséges! Továbbra is javaslom a könyvelői teljességi nyilatkozatot, a „Főbb adatok mérlegkészítéskor” című nyomtatványt – vagy valami hasonlót – hogy ügyfeleink tudatában legyenek a saját felelősségüknek is!  Fontos dokumentálni azt is, ha bármely okból a beszámoló nem tud határidőre elkészülni!

Másik fontos sarkalatos pont, hogy egyes ügyfeleinknél szóba kerülhet más adózási forma választása – pl. KIVA – itt az idő, hogy ahol úgy látjuk, más adó gazdaságosabb lenne a cégnek, a beszámoló elkészítésével egyidejűleg javasoljuk az ügyfélnek, és lehetőség szerint mutassuk meg számokban is neki! Viszont mindig tartsuk szem előtt, hogy ez elsősorban nem könyvelői, hanem ügyvezetői – esetleg taggyűlési – kompetencia, és váltásról szóló döntés esetén ragaszkodjunk annak írásbeli dokumentálásához!

Mindenkinek kitartást, folyamatosan működő ügyfélkaput kívánok! Azoknak, akiknek még vannak feladataik „hajrá”, azoknak, akik már – a határidő hosszabbítás ellenére – készen vannak, jó pihenést kívánok!