Szép tavaszi reggelt, így Pünkösd után, kedden! Sajnos ez a hét – az ünnep nyugalmán túl – nem lesz túl kellemes, nekünk könyvelőknek.  Nézzük is sorban, mi vár ránk a közel jövőben!

Május 20-án határidősek:

• a havi áfa bevallások és a hozzá kapcsolódó A60-as adatszolgáltatások (nem megfeledkezve a különleges adózói kör esetlegesen benyújtandó bevallásairól);
• 1601-es bevallások (azoknál, ahol ez esedékes);
• évi NETA bevallások.

A fentieken túl vannak még személyi jövedelemadóval kapcsolatos dolgok:

• 1553-as szja bevallások az önadózóknak (nem megfeledkezve a tavaly megszűnt vagy szünetelő egyéni vállalkozók adóbevallásairól);
• 15M29-es munkáltatói szja elszámolások;
• 1553E bevallás, ahol javítandó tétel van;
• 1553-as adónyilatkozat.

Az szja bevallások kapcsán engedjétek meg, hogy felhívjam a figyelmeteket az adószámos magánszemélyekre. Még mindig nagyon sok kifizető nem von tőlük adóelőleget, és – szolgáltatás esetén – nem von le járulékokat, sőt nem fizet utánuk szociális hozzájárulási adót sem, annak ellenére, hogy ez kötelezettsége, hiszen a számlán eleve nem kerülhetett feltüntetésre az egyéni vállalkozó okmányirodai azonosítója, mert nincs is olyan neki. Véleményem szerint nem jó az a gyakorlat, hogy majd az adószámos magánszemély a bevallásába beteszi és pont. Hiszen a kifizető oldalán ettől még mind a levonni elmulasztott járulék és szja, mind pedig az utána fizetendő szocho tekintetében megáll az adóhiány! A kifizető ilyenkor köteles nyilatkoztatni a magánszemélyt az szja tekintetében a választott költségelszámolásról, és ezen nyilatkozatnak megfelelően kell eleget tennie az adóelőleg levonási kötelezettségének. Éppen ezért nagyon fontos, hogy ilyen esetben küldjük vissza az érintett magánszemélyt a kifizetőhöz, és kérjük a számfejtés korrekcióját!

És természetesen az örök tavaszi téma a beszámoló: ismét felidézem – a korábbiakban már többször is említettem -, hogy a teljességi nyilatkozat, a főbb mérlegadatok, és a főkönyv sarokszámai az ügyfél felé mindenképpen kerüljenek közlésre, mégpedig dokumentáltan. Ez a mi érdekünk is! Ahol megvalósulhat az eredménytartalékból történő jegyzett tőkeemelés, ott célszerű erre is felhívni az ügyfél figyelmét, hiszen a most közzétett beszámoló adatai alapján 6 hónapig még megteheti évközi beszámoló készítése nélkül!

És egy pár szó a beszámoló letétbe helyezéséről, ugyanis van néhány nagyon fontos tény, amit hajlamosak vagyunk figyelmen kívül hagyni:

• letétbe helyezni csak a taggyűlés által elfogadott, szabályszerűen aláírt beszámolót lehet;
• fontos a letétbe helyező személye, ugyanis ő felelős a beszámoló elfogadásának ellenőrzéséért (könyvelőként azért ezt elég érdekes feladat: olvasatomban ugyanis jelen is kéne lenni ahhoz, hogy tudjuk, mi is történt);
• a letétbe helyező őrzi a beszámoló eredetijét és az azt alátámasztó főkönyvi analitikákat annak elévüléséig (8 évig);
• célszerű lehet – ha már könyvelőként nyújtjuk be a beszámolót – nyilatkozatot kérni az ügyvezetőtől az elfogadás valódiságáról, és nem árt, ha van egy meghatalmazás is a kezünkben ilyenkor;
• civileknél a meghatalmazást csatolni is szükséges azokban az esetekben, ha nem az arra jogosult nyújtja be;
• közzétételi költségtérítés fizetési kötelezettség már nincs, civileknél pedig nem is volt soha (abban az esetben sem, ha pótlólagosan teszik közzé előző évek beszámolóit).

A beszámoló benyújtásával egyidejűleg határidős még:

• a társasági adó (helyette nyilatkozat tehető civileknek – TAONY),
• KIVA,
• EVA,
• és a helyi iparűzési adó bevallása is.

Azon szervezeteknek, melyek NEBIH (élelmiszerlánc-felügyeleti díj) bevallással érintettek, szintén számolniuk kell egy bevallással, ennek a határideje is május 31-e! Hangsúlyozom viszont, hogy ebben a bevallásban a 2016-os kötelezettséget valljuk be – igaz a 2015. évi adatok alapján -, éppen ezért elhatárolás ebben az esetben szóba se kerülhet!

Ebben a határidőktől hemzsegő időszakban tartsatok ki és az ügyfélkapu szelleme legyen velünk!