Hétindító – 51. hét

Nyakunkon az év vége...

Jó reggelt kívánok az év legkellemesebb hetének első napján, ami könyvelői szempontból talán az év legkellemetlenebb hete is egyben. A hétvégén már az ünnepé a főszerep, de a hét eleje nekünk, könyvelőknek meglehetősen zűrösnek ígérkezik. Javaslom, igyekezzünk minél előbb letudni feladatainkat, hogy végre mi is szusszanhassunk kicsit.

A holnapi napra – keddre -, december 20-ára határidősek az alábbiak, jelesül:

  • 1665-ös áfa bevallások,
  • 16A60-as összesítő nyilatkozatok,
  • és a 1601-es bevallások, az arra kötelezetteknek.

Természetesen nem megfeledkezve a speciális adózói kör – pl. az alanyi adómentes áfa alanyok – esetleges rendkívüli bevallásának benyújtásáról sem! Ilyen eset akkor fordulhat elő, amikor ügyfelünk nem járhat el alanyi mentes minőségében (pl. EU beszerzések, stb.).

Felhívom a figyelmet, hogy az adózók szűkebb körét érintően is esedékessé válik – válhat – néhány bevallás benyújtása. Ilyen lehet például a NETA bevallás, a reklámadót érintő bevallások, illetve az egyes jövedéki területeket érintő bevallások, stb.

Mindezeken túl – számomra az év egyik „legkedvesebb” feladata – a feltöltési kötelezettségek teljesítése is itt van a nyakunkon, amely szintén december 20-ra határidős, és egyes esetekben a befizetési kötelezettség mellé még bevallási kötelezettség is társul.

Elő a kristálygömböt, és nézzük, hogy milyen adónemek is érinthetnek e tekintetben bennünket!

  • Társasági adó, bevallási nyomtatványa: 1601;
  • Iparűzési adó, bevallási nyomtatványa: önkormányzatonként egyedi;
  • Innovációs járulék, bevallási nyomtatványa: 1601;
  • Reklámadó, bevallási nyomtatványa: 1694;
  • Az EVA feltöltéshez bevallási kötelezettség nem kapcsolódik!

Társasági adó és iparűzési adó feltöltésre az kötelezett, akinek árbevétele 2015. évben a 100 millió forintot elérte. A tevékenységüket év közben kezdőknél ezt éves szintre kell számítani! Az EVA esetében minden EVA adózó feltöltésre kötelezett! Még egy megjegyzés, ami többször felmerül kérdésként: hogyha valaki nyilatkozott a 1601-es tekintetében a nullás bevallásról – mert például havi bevallásra lenne kötelezett -, akkor most, a 1601-es bevallást, mint feltöltési bevallást normál (nem önellenőrzés) módon kell benyújtania, jelölve rajta ennek tényét.

A feltöltéssel kapcsolatosan fel kívánom hívni a figyelmet arra, hogy az adót 100%-ra kell feltölteni, és a TAO feltöltésre való kalkuláció elkészítésekor vegyük figyelembe a minimum-adó szabályait is!

Befizetés tekintetében határidős:

  • Társasági adó előleg havi előleg befizetőknek, és mindazoknak, akik feltöltésre kötelezettek;
  • Innovációs járulék előleg;
  • Termékdíj előleg (ez utóbbit a harmadik negyedévi termékdíj bevallásban vallottuk).

2016. december 20-a jogvesztő határidő az EVA hatálya alá történő be-, illetve kijelentkezés, valamint a KIVA hatálya alól történő kijelentkezés kapcsán.

Amire biztosan gondolnunk kell decemberben:

  • Áfa státuszbeli váltások, megfűszerezve az új alanyi adómentes értékhatárral kapcsolatos átmeneti szabályok tanulmányozásával;
  • Áfa “módszerek” közti választás (pl. pénzforgalmi áfa, MNB-EKB árfolyam választás kérdései, stb.);
  • Törzsadat kontroll a tekintetben, hogy ki milyen tevékenységet is végez ténylegesen, szükséges-e törölni vagy felvenni új tevékenységet, belép(het)-e a pénztárgép-használat kötelezettsége;
  • Különböző nyereségadózási módok közti váltás gazdaságossági számításai (pl. érdemes-e váltani KATA-ra, KIVA-ra, EVA-ra vagy azokból kijelentkezni);
  • Jegyzett tőke emelések vizsgálata ügyfeleinknél;
  • Adófolyószámla kontroll (különösen KATA-soknál, civil szervezeteknél);
  • És természetesen – de nem utolsósorban – felkészülés az új adóévre az adójogszabály változások mélyreható tanulmányozása mellett.

Ez utóbbi vonatkozásában – pl. az alanyi mentesség értékhatárának megemelése kapcsán – ismételten felhívom a figyelmet az átmeneti szabályok tanulmányozására, amely sok esetben valamilyen bejelentési, változás-bejelentési kötelezettséget indukál(hat).

Megköszönve egész éves figyelmeteket, minden kedves olvasómnak ezúton kívánok Kellemes Karácsonyi Ünnepeket!

Hozzászólások

Jelenleg nincs hozzászólás, légy te az első!

Értékelés, hozzászólás
Az értékeléshez és hozzászóláshoz kérjük jelentkezz be!